Проводки исключений требуются, когда головная компания осуществляет коммерческую деятельность с одной или несколькими дочерними компаниями и использует консолидированную финансовую отчетность. Проводки между компаниями, которые являются частью одной организации, должны быть исключены, поскольку консолидированные финансовые отчеты должны содержать только проводки между консолидированной организацией и другими объектами вне этой организации. Поэтому проводки между компаниями, находящимися в одной организации, должны быть удалены, или исключены, из финансовых отчетов.

Можно настроить правила исключения, чтобы создать проводки исключения в компании, указанной как компания-получатель для исключений, или компания для исключения. Можно создать журналы исключения в ходе процесса консолидации или с помощью предложения журнала исключений.

Прежде чем настраивать правила исключения, следует ознакомиться со следующими терминами:

  • Компания-источник - компания, в которой были разнесены суммы, которые будут исключаться.

  • Компания-получатель - компания, в которой разнесены правила исключения.

  • Компания для исключения - компания, указанная как получатель для исключений.

  • Консолидированная компания - компания, созданная для отчета о финансовых результатах для группы компаний. Финансовые данные из компании консолидируются в эту компанию, а затем создается финансовый отчет с использованием объединенных данных.

Может потребоваться исключение следующих типов проводок.

Тип проводки

Пример/описание

Ввод заказа на продажу и выставление накладной (централизованная обработка)

  • Продажа продукта клиенту от имени другой компании.

Ввод заказа на продажу (внутрихолдинговый/внутрифирменный) и выставление накладной

  • Продажа продуктов между компаниями.

Заказы на покупку (централизованная обработка)

  • Приобретение запасов, расходных материалов, услуг, основных средств и других продуктов у поставщика от имени другой компании.

Управление запасами (внутрихолдинговое/внутрифирменное)

  • Перенос запасов одной компании в основные средства другой компании.

  • Перенос запасов одной компании в запасы другой компании.

Отслеживание запасов в пути

Централизованная обработка накладных для расчетов с поставщиками

  • Регистрация накладной от имени другой компании.

Централизованная обработка платежей для расчетов с поставщиками

  • Оплата накладной от имени другой компании.

Управление денежными средствами/казначейство (централизованная обработка)

  • Обработка налоговых платежей, возвратов налогов, выплат процентов, ссуд, авансовых платежей, выплаченных дивидендов и предоплаченных авторских отчислений или комиссионных.

  • Оплата расходов от имени другой компании, когда накладная введена в книгах компании-получателя и необходимо выполнить перекрестное сопоставление между компаниями. Например, если одна компания производит выплату по отчету о расходах сотрудника в другой компании, отчет сотрудника о расходах будет содержать расходы, связанные с другой компанией.

  • Перенос денежных средств из одной компании в другую.

Расчеты с клиентами (централизованная обработка)

  • Получение наличных денег для накладной клиента другой компании и депонирование чека на банковский счет компании.

Зарплата (централизованная обработка, внутрихолдинговая/внутрифирменная)

  • Выплата зарплаты другой компании. Например, компания может платить свою собственную зарплату своим сотрудникам, но возвращать оплату работы, выполненной сотрудником для другой компании в течение этого периода оплаты. Или, если сотрудник работал половину времени на компанию А и половину — на компанию В, и льготы распространяются на все выплаты, это относится к обеим компаниям. Разносятся не только зарплаты, но также и налоги, льготы, удержания и начисления на зарплату.

  • Перенос затрат труда из одного отдела или отделения в другой.

Основные средства (внутрихолдинговые/внутрифирменные)

  • Перенос в основные средства или запасы другой компании.

Распределения (внутрихолдинговые/внутрифирменные)

  • Обработка корпоративных распределений, то есть действий, на любой счет, который выделен, независимо от исходного модуля.

Пример

Ваша компания (компания А) продает устройства другой компании в вашей организации (компании B). Ниже приведен пример необходимости исключения проводок между двумя компаниями.

  • Компания А продает 10,00 устройств компании В за 10,00.

  • Компания А продает 10,00 устройств компании В за 10,00 плюс 2,00 — фактические затраты на отгрузку.

  • Компания А продает 10,00 устройств компании В за 15,00 и подтверждает прибыль от этой продажи.

  • Компания А продает 10,00 устройств компании В за 15,00 и подтверждает половину прибыли от этой продажи, компания В подтверждает другую половину прибыли от продажи, разбивая выручку. Это делается для стимулирования заказов внутри организации, а не за ее пределами.

В результате этих проводок внутрихолдинговые проводки будут разнесены на кредитуемый и дебетуемый счета. Кроме того, эти проводки могут включать суммы наценки и снижения цены, если суммы внутрихолдинговых продаж и стоимость проданных товаров не равны.

См. также