Отчет о движении денежных средств является финансовым отчетом, предоставляющим обзор и детализацию источников и методов использования наличных денежных средств компании за указанный период времени.
Отчет о движении денежных средств содержит два столбца.
Первый
столбец
-
Первый столбец определяет имя каждой категории поступления наличных денег и платежей наличными. Каждое имя определяет строку в отчете о движении денежных средств. Строки определены компанией и могут не соответствовать счетам ГК.
Большинство общих категорий для строк в отчете о движении денежных средств определяется требованиями финансовой отчетности в стране/регионе, в которых работает компания. Обычно, компания должна отчитываться об изменениях операционной, инвестиционной и финансовой активности. Строки в каждой из столь широких категорий показывают достигнутые общие изменения в содержании денежных средств за данный период.
В конце отчета о движении денежных средств обычно определены строки для сумм денежных средств на начало и конец периода.
Требования страны/региона могут включать требование, чтобы движения денежных средств в иностранной валюте были преобразованы в валюту компании с помощью текущего валютного курса на момент движения денежных средств. Кроме того, влияние изменений валютного курса на наличные деньги, хранящиеся в иностранной валюте, (нереализованные/"реализуемые" прибыли/потери) может также требоваться в качестве отдельного элемента для согласования начального и конечного сальдо.
Примечание
|
|---|
|
В зависимости от настройки плана счетов возможны различные типы разноски на счете ГК, которые должны отображаться в различных строках отчета о движении денежных средств. Чтобы решить этот вопрос, имеется возможность изменить план счетов в начале финансового года, разделив счет ГК на два или более счетов, либо выполнить разноску счета ГК с помощью специальных аналитик для различных типов проводок. |
Второй
столбец
-
Второй столбец определяет общие суммы за данный период для каждой строки. Дебеты и кредиты добавляются вместе в строках итогов для основных компонентов отчета о движении денежных средств. Для получения дополнительных сведений см. раздел Создание структуры строки для финансового отчета.
Если подветви основных компонентов и движение денежных средств разбиты более детально, это позволяет получить больше сведений о том, что вызывает движение денежных средств в компании.
