Следующий пример содержит описание консолидации, использующей различные принципы конверсии консолидации для различных типов счетов в консолидированной компании.

Настройка и консолидация

  1. Создайте дочернюю компанию, валютой которой являются USD, консолидированную компанию, валютой которой являются шведские кроны, и два периода.

  2. В форме каждой компании создайте счета для следующих типов счета:

    • Счет

    • Банковский счет (Счет )

    • Счет собственного капитала ( )

  3. Выполните следующие задачи для консолидированной компании.

    1. Введите исторические данные по валютному курсу для валюты дочерней компании на 15 сентября в форму .

    2. Для каждого из созданных счетов введите значения в поле на вкладке формы , как указано в таблице проводок.

    3. Введите курсы для консолидированной компании, которые указаны нижеприведенной таблице проводок, в поля валютного курса и для валюты дочерней компании на вкладке в форме .

    4. В форме выберите счет собственного капитала ( ) в поле для типа разноски .

      Примечание Примечание

      При настройке консолидации для вашей компании следуйте правилам ведения бухгалтерского учета своей страны/региона в отношении разноски разниц консолидации для интегрированных или самостоятельных дочерних компаний.


  4. В периоде 1 разнесите проводку по продаже на условиях наложенного платежа на сумму USD 100 в дочерней компании.

  5. Сумму внесите в дебет банковского счета, корреспондирующим счетом является счет прибылей и убытков.

  6. В форме подготовьте консолидацию в интерактивном режиме для консолидированной компании. Дочернюю компанию можно ввести в поле и выбрать в поле разноски .

  7. Выполните процесс консолидации в интерактивном режиме для периода 1.

  8. Закройте период 1 и в дочерней компании, и в консолидированной компании, и включите любые накопления со счета прибылей и убытков на счет собственного капитала.

  9. Откройте период 2 и в дочерней компании, и в консолидированной компании.

  10. В периоде 2 разнесите следующие две проводки в дочерней компании:

  • Продажа на условиях наложенного платежа (дебет) на сумму USD 100 на банковский счет, с корреспондирующей проводкой на счет прибылей и убытков.

  • Проводка (дебет) на сумму USD 50 на банковский счет ("вливание" капитала), корреспондирующая проводка — на счет собственного капитала.

  1. В форме консолидированной компании измените значения в полях валютного курса и для USD, как указано в таблице ниже.

  2. Выполните процесс консолидации для периода 2 и закройте период 2 в дочерней компании и в консолидированной компании.

  3. Убедитесь, что конечные сальдо банковского счета и счета собственного капитала одинаковые.

  4. Просмотрите две следующие различные проводки в консолидированной компании:

  • На сумму 25 шведских крон, что соответствует притоку капитала.

  • На сумму 100 шведских крон, что соответствует проводке по продаже на условиях наложенного платежа.

Проводки

Эта таблица отображает консолидацию по проводке.

Дочерняя компания

USD валюта

Дебет счета прибылей и убытков

Кредит счета прибылей и убытков

Дебет банковского счета

Кредит счета собственного капитала

Период 1. Продажа на условиях наложенного платежа

100

100

Период 1. Закрытие

100

100

Период 1. Конечное сальдо

100

Период 2. Открытие

100

100

"Вливание" капитала, 15 сентября

50

50

Период 2. Продажа на условиях наложенного платежа

100

100

Период 2. Закрытие

100

100

Период 2. Конечное сальдо

250

250

Эта таблица отображает проводки для консолидированной компании

Шведские кроны

Счет прибылей и убытков: Принцип конверсии по среднему курсу

Дебет

Счет прибылей и убытков: Принцип конверсии по среднему курсу

Кредит

Банковский счет: Принцип конверсии по курсу закрытия

Дебет

Счет собственного капитала: Принцип конверсии по историческому курсу

Кредит

Период 1. Продажа на условиях наложенного платежа

750

800

50

Период 1. Закрытие

750

750

Период 1. Конечное сальдо

800

800

Период 2. Открытие

800

800

"Вливание" капитала, 15 сентября

500

475

Период 2. Продажа на условиях наложенного платежа

900

1000

Период 2. Закрывающие проводки

900

900

Период 2. Разницы при конверсии

25

100

Период 2. Конечное сальдо

2300

2300

Валютный курс

Период 1

Среднее

750

Период 1

Закрывающий

800

Период 2

Среднее

900

Период 2

Закрывающий

1000

Период 2

Исторический, 15 сентября

950

См. также